文／林文義、洪綾襄

　6月28日《洗錢防制法》開始實施後，法務部和金管會要求金融機構對客戶金流往來須完全透明，除了打擊洗錢犯罪，也順帶打到四處藏錢避稅的眾多高所得富人，富人們財富完全透明的苦日子已經來了。

　反洗錢實施後，實質受益人會曝光，要怎麼辦？」「財政部會不會來查稅？」這些都是《洗錢防制法》實施後，會計師業者接到客戶詢問最多的問題，《洗錢防制法》原本是要打擊犯罪，但意外使高所得者富人資產全部曝光，反洗錢的措施也使得他們無處藏錢也無處避稅。

　行政院洗錢防制辦公室（簡稱洗防辦）主任蔡碧仲表示，這次《洗錢防制法》和過去最大的不同，在於大幅降低洗錢前置犯罪的門檻，以前要犯前置犯罪（如貪汙、詐欺、逃漏稅等總共有13種罪刑），被判刑確定五年以上，且藏匿犯罪所得才算有洗錢罪，所以《洗錢防制法》雖在1997年就制定，但20年來，就只有100多件案件，且定罪率才四成，被國際認為台灣防制洗錢是玩假的，且被歸類為加強追蹤的國家名單。

　所以，這次《洗錢防制法》修法，將前置犯罪的刑期門檻由五年降為六個月，即只要犯罪刑期6個月以上，且藏匿犯罪所得，就犯了洗錢罪；而且最重要的特點就是，洗錢罪不以前置犯罪被判刑確定為必要，這和以往差別很大。

洗錢難度愈來愈高
逃漏稅將成洗錢高風險行為

　蔡碧仲說，這項法律文字看起來很複雜，用例子來說明就是，你以前把一池春水攪動變成髒水，再把髒水洗乾淨就是犯洗錢罪；6月28日上路的《洗錢防制法》則改為只要你有去攪動那一池春水的動作，不管這池春水有沒有變髒，就犯了洗錢罪了。而《洗錢防制法》將違反《稅捐稽徵法》第41到43條「以詐術及不正當方法逃漏稅」列為洗錢的前置犯罪，那逃漏稅的行為會不會直接被定義為洗錢罪呢？ 

　對此，行政院洗防辦執行祕書柯宜汾表示，如果單純只有逃漏稅行為，就是依違反稅法的刑罰處罰；但若逃漏稅後，再有藏匿逃漏稅所得，那就會加一條洗錢罪的處罰。不過，洗錢防制申報的對象是法務部調查局，不是財政部，洗錢防制主要目的是讓所有金流完全透明化，以提高洗錢犯罪的難度。

　然而，高資產者怕的就是「金流透明」這四個字，因為財政部掌控稅源的能力就會加強。據了解，由於逃漏稅已被歸類為違反洗錢罪的高風險行為之一，行政院已要求財政部研擬制定《防制逃漏稅辦法》，要求財政部加強查緝逃漏稅。…(本文截自財訊533期，詳全文)

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